Si recibe una opción de compra de acciones como pago por sus servicios, es posible que tenga ingresos cuando reciba la opción, cuando se hace ejercicio de la opción, o cuando se deshaga de la opción o caldo recibió al ejercer la opción. Hay dos tipos de opciones sobre acciones: Opciones concedidas en virtud de un plan de compra de empleado o un plan de opciones sobre acciones como incentivo (ISO) son las opciones sobre acciones legales. Las opciones sobre acciones que se conceden ni en virtud de un plan de compra de los empleados, ni un plan de ISO son las opciones sobre acciones no estatutarias. Consulte la Publicación 525. Base imponible y no imponible. para la ayuda en la determinación de si se le ha concedido una una opción sobre acciones no estatutaria o reglamentaria. Estatutarias Opciones sobre Acciones Si su empleador le otorga una opción estatutaria de acciones, por lo general no incluyen ninguna cantidad en su ingreso bruto cuando se recibe o se ejercita la opción. Sin embargo, usted puede estar sujeto al impuesto mínimo alternativo en el año se ejercita una ISO. Para obtener más información, consulte el Formulario 6251 Instrucciones (PDF). Tiene utilidad o pérdida deducible al vender las acciones que compró mediante el ejercicio de la opción. Por lo general, esta cantidad trata como una ganancia o pérdida de capital. Sin embargo, si usted no cumple con los requisitos de periodo especial de sujeción, que tendrá que tratar el producto de la venta como ingresos ordinarios. Añadir estas cantidades, que son tratados como los salarios, a la base de las acciones en la determinación de la ganancia o pérdida en la disposición existencias. Consulte la Publicación 525 para obtener detalles específicos sobre el tipo de opción de acciones, así como las reglas para cuando se reportó ingresos y cómo se informa sobre la renta a efectos del impuesto sobre la renta. Incentivos de Opciones - Después de ejercer una ISO, debe recibir de su empleador un Formulario 3921 (PDF), el ejercicio de un incentivo de la opción de la Sección 422 (b). Esta forma informará las fechas importantes y los valores necesarios para determinar la cantidad correcta de capital y los ingresos ordinarios (en su caso) que se informaron en su declaración. Empleado Plan de Compra - Después de la primera transferencia o venta de acciones adquiridas mediante el ejercicio de una opción concedida con arreglo a un plan de compra de acciones de los empleados, que debe recibir de su empleador un Formulario 3922 (PDF), transferencia de acciones adquiridas a través de un Plan de Acciones para Empleados de compra bajo Sección 423 (c). Esta forma informará las fechas importantes y los valores necesarios para determinar la cantidad correcta de capital e ingresos corriente que haya reportado en su declaración. No estatutarias Opciones sobre Acciones Si su empleador le otorga una opción sobre acciones no estatutaria, la cantidad de ingresos para incluir y el tiempo de incluirlo depende de si el valor de mercado de la opción se puede determinar fácilmente. Fácilmente Determinado valor justo de mercado - Si una opción se negocia de manera activa en un mercado establecido, se puede determinar fácilmente el valor justo de mercado de la opción. Consulte la Publicación 525 para otras circunstancias bajo las cuales se puede determinar fácilmente el valor justo de mercado de una opción y las reglas para determinar cuándo debe reportar el ingreso de una opción con un valor justo de mercado fácilmente determinable. No es fácilmente determinado valor justo de mercado - La mayoría de las opciones no estatutarias no tienen un valor justo de mercado fácilmente determinable. Para las opciones no estatutarias sin un valor justo de mercado fácilmente determinable, no hay hecho imponible cuando se concede la opción pero se debe incluir en los ingresos el valor justo de mercado de las acciones recibidas en el ejercicio, menos el importe pagado, cuando se hace ejercicio de la opción. Tiene utilidad o pérdida deducible al vender las acciones que ha recibido mediante el ejercicio de la opción. Por lo general, esta cantidad trata como una ganancia o pérdida de capital. Para conocer los requisitos de información y presentación de informes específicos, consulte la Publicación 525. Esta página fue revisada o Actualización: 20 de septiembre de 2016Employee Opciones de la Publicación del boletín: Enero 2008 Contenido revisado por última vez: Octubre 2009 ISBN: 978-1-4249-4458-3 (Imprimir), 978-1-4249-4459-0 (PDF), 978-1-4249-4460-6 (HTML) Esta publicación se proporciona únicamente como una guía. No pretende ser un sustituto de la ley y las normativas de salud del empleador. 1. Responsabilidad del empresario Impuesto sobre la Optionspara Propósito del boletín Este boletín será ayudar a los empleadores para determinar qué cantidades están sujetas a salud del empleador Tributaria (EHT). EHT será a cargo de los empleadores que pagan una remuneración: a los empleados que reportan para el trabajo en un establecimiento fijo (PE) del empleador en Ontario, y / o para los empleados que no presentarse a trabajar en una empresa pública del empleador, sino que se pagan a partir oa través de un PE del empleador en Ontario. Un empleado se considera que presentarse a trabajar en un establecimiento permanente de un empleador si el empleado llega al establecimiento permanente en persona para trabajar. Si el trabajador no viene a un establecimiento permanente en persona para trabajar, el empleado se considera que presentarse a trabajar en un establecimiento fijo si él o ella razonablemente puede considerarse como adjunto al establecimiento permanente. Para obtener más información sobre este tema, consulte la información boletín titulado Establecimiento Permanente. opciones de los empleados opciones sobre acciones se conceden en virtud de un acuerdo para la emisión de valores, por el que una empresa ofrece a sus empleados (o empleados de una empresa longitud no-brazos) con derecho a adquirir valores de cualquiera de esas corporaciones. Los valores término se refiere a las acciones del capital social de una corporación o participaciones de un fondo de fondos de inversión. Definición de remuneración remuneración tal como se define en el apartado 1 (1) del empleador Ley del Impuesto sobre la salud incluye todos los pagos, beneficios y prestaciones recibidas o consideradas para ser recibida por un individuo que, en razón de las secciones 5, 6 o 7 de la Renta Federal Tax Act (ITA), están obligados a ser incluidos en el ingreso de un individuo, o sería necesario si la persona residiera en Canadá. beneficios de opciones sobre acciones se incluyen en los ingresos en razón de la sección 7 del ITA federal. Por lo tanto, los empleadores están obligados a pagar EHT sobre los beneficios de opciones sobre acciones. Los no brazos corporaciones longitud Si una opción sobre acciones es expedido a un empleado de una corporación no tratar con los brazos extendidos (dentro del significado de la sección 251 del ITA federal) con el empleador, el valor de cualquier beneficio recibido como resultado de las acciones opción se incluye en la remuneración pagada por el empleador para los propósitos EHT. Empleado se trasladó a Ontario PE de la no-PE Ontario El empleador está obligado a pagar EHT en el valor de todos los beneficios de opciones sobre acciones que surgen cuando un empleado ejerce opción (s) de valores durante un período en que su remuneración está sujeta a EHT. Esto incluye opciones sobre acciones que pueden haber sido concedidas mientras el empleado estaba reportando para el trabajo en un no-Ontario PE del empleador. Empleado se trasladó a la no-PE Ontario Un empleador no está obligado a pagar EHT en el valor de los beneficios de opciones de acciones que surgen cuando un empleado ejerce opción (s) acción mientras que la presentación de informes para el trabajo en una empresa pública del empleador fuera de Ontario. Empleado no presentarse a trabajar en una empresa pública del empleador El empleador está obligado a pagar EHT en el valor de los beneficios de opciones de acciones que surge cuando un empleado que ejerce de opciones sobre acciones (s) no se presente a trabajar en una empresa pública del empleador, pero se paga desde oa través de una empresa pública del empleador en Ontario. Los ex empleados empleador está obligado a pagar EHT en el valor de los beneficios de opciones sobre acciones de un ex empleado si el ex empleados retribución estaba sujeta a EHT en la fecha en que el individuo dejó de ser un empleado. 2. Cuando Beneficios de Opciones Házte Taxablepara Regla general Un empleado que ejerce una opción sobre acciones de adquisición de valores que se requiere incluir en los rendimientos del trabajo un beneficio determinado en la sección 7 de la ITA federal. las empresas privadas bajo control canadiense (CCPC) Si el empleador es una CCPC en el sentido del inciso 248 (1) de la ITA federal. Se considera que el empleado que ha recibido un beneficio imponible en virtud del artículo 7 de la ITA federal en el momento en que el empleado dispone de las acciones. Los empleadores están obligados a pagar EHT en el momento en que el empleado (o ex-empleado) dispone de las acciones. En caso de opciones sobre acciones son emitidas por un CCPC. pero son ejercidas por el trabajador después de la compañía ha dejado de ser un CCPC. el valor de la prestación será incluida en la remuneración para los propósitos EHT en el momento en que el empleado dispone de los valores. las empresas privadas controladas no canadienses (s no CCPC) Cualquier beneficio imponible resultante de un empleado ejercicio de opciones sobre valores que no son de un CCPC. incluyendo títulos o valores inscritos en bolsa de una empresa bajo control extranjero, deben ser incluidos en los rendimientos del trabajo en el momento se ejercen las opciones. EHT se abona en el año que el empleado ejerce las opciones sobre acciones. aplazamiento de los impuestos federales no se aplica a EHT Para propósitos de impuestos federales solamente, un empleado puede diferir la tributación de todos o algunos de los beneficios resultantes del ejercicio de opciones de acciones para adquirir valores cotizados en bolsa hasta el momento en que el empleado dispone de los valores. El diferimiento federal de impuestos sobre los beneficios de opciones sobre acciones no es aplicable para los propósitos EHT. Los empleadores están obligados a pagar EHT sobre los beneficios de opciones sobre acciones en el año que el empleado ejerce las opciones sobre acciones. 3. Los empleadores realizar investigaciones científicas y Experimental Developmentpara exención por un tiempo limitado, los empresarios que llevan a cabo directamente la investigación científica y el desarrollo experimental y cumplen con los criterios de elegibilidad están exentos de pagar EHT sobre los beneficios de opciones sobre acciones recibidas por sus empleados. Para CCPC s, la exención está disponible en opciones sobre acciones concedidas antes del 18 de mayo de 2004, siempre que las acciones objeto de eliminarlos o intercambiados por el empleado después del 2 de mayo de 2000, y en o antes del 31 de diciembre de 2009. Para no CCPC s, la exención está disponible en opciones sobre acciones concedidas antes del 18 de mayo de 2004, siempre y cuando las opciones son ejercidas después del 2 de mayo de 2000, y en o antes del 31 de diciembre de 2009. Todos los beneficios de opciones sobre acciones derivadas de las opciones sobre acciones concedidas después 17 de mayo de 2004, están sujetos a EHT. Criterios de Elegibilidad Para ser elegible para esta exención de un año, el empleador debe cumplir con todos los siguientes criterios de elegibilidad en el año fiscal del empleador anterior al año fiscal que termina en el año: el empleador debe ejercer su actividad a través de un establecimiento permanente en Ontario en el año fiscal anterior (véase bajo la creación de empresas para la excepción) el empleador debe realizar directamente la investigación científica y el desarrollo experimental (en el sentido del inciso 248 (1) de la ITA federal) a una PE en Ontario en el año fiscal anterior los empleadores los gastos elegibles para el año fiscal anterior no debe ser inferior a 25 millones o 10 por ciento de los empleadores los gastos totales (como se define más adelante) para ese año fiscal, el que sea menor a los empleadores especifican los gastos elegibles para el año fiscal anterior no debe ser inferior a 25 millones o 10 por ciento de los empleadores ajustados los ingresos totales (como se define más adelante) para ese año fiscal, el que sea menor. Por ejemplo, si el empleador cumple con todos los criterios de elegibilidad anteriores en su año fiscal que termina el 30 de junio de 2001 es elegible para reclamar la exención EHT para el año 2002. Puesta en marcha empresas que no cuentan con un año fiscal anterior pueden aplicar pruebas de calificación para el primer año fiscal recién creadas. La investigación científica y el desarrollo experimental realizaron en su primer año fiscal determinará su elegibilidad para el primer y segundo año en el que EHT una renta. Amalgamas En el primer año fiscal que termina después de una fusión, el empleador puede solicitar las pruebas de calificación para el año fiscal de cada una de las empresas predecesoras que terminaron inmediatamente antes de la fusión. Los gastos elegibles los gastos elegibles son los efectuados por el empleador directamente en la realización de la investigación científica y el desarrollo experimental que califican para el desarrollo de la investigación amplificador (RampD) asignación súper bajo la Ley del Impuesto sobre Sociedades (Ontario). pagos por contratos recibidos por el empleador para realizar RampD para otra entidad se incluyen como gastos elegibles. pagos por contratos hechos por el empleador a otra entidad para RampD realizado por la otra entidad no se incluyen como gastos elegibles del empleador. En concreto, los gastos elegibles del empleador durante un año fiscal se calculan como (ABminusC), donde: es el total de los gastos incurridos en el año fiscal en una PE en Ontario, cada uno de los cuales sería un gasto calificado bajo la subsección 12 (1 ) de la Ley del Impuesto sobre Sociedades (Ontario) y se trate de una cantidad descrita en el párrafo 37 (1) (a) (i) o 37 (1) (b) (i) de la ITA federal o una cantidad de proxy prescrita (que se refiere en el párrafo (b) de la definición de los gastos calificados en la subsección 127 (9) de la ITA federal) para el año fiscal es la reducción en a según lo dispuesto en los apartados 127 (18) a (20) de la ITA federal en el respeto de un contrato de pago, y es la cantidad pagada o por pagar por el empleador en el año fiscal que se incluye en a y que habría un pago del contrato tal como se define en el inciso 127 (9) de la ITA federal hizo que el destinatario de la cantidad . gastos admisibles especificados especificados gastos elegibles del empleador durante un año fiscal incluyen: los empleadores los gastos elegibles para el año fiscal de la cuota de los empleadores de los gastos elegibles de una asociación en la que es miembro durante un período fiscal de la asociación que termina en la tributación año, y los gastos elegibles de cada corporación asociada que tiene un establecimiento permanente en Canadá para cualquier año fiscal que termina en el año fiscal empleadores, incluyendo la empresas asociadas parte de los gastos elegibles de una asociación en la que es miembro. Gastos totales Los empleadores gastos totales se determinan de acuerdo con los principios de contabilidad generalmente aceptados (GAAP), excluyendo los resultados extraordinarios. No se destinaban a la Consolidación y métodos de contabilidad. Los ingresos totales Un total de ingresos empleadores está el ingreso bruto determinado de conformidad con los PCGA (sin utilizar la consolidación y los métodos de puesta en equivalencia), deducción de los ingresos brutos de las transacciones con empresas asociadas, que tiene un establecimiento permanente en Canadá o asociaciones en las que el empleador o el asociado corporación es un miembro. ingreso total ajustado Los patrones ajustados los ingresos totales para un año fiscal es el total de las cantidades siguientes: los ingresos totales del empleador para el año fiscal de la cuota de los empleadores de los ingresos totales de una asociación en la que es miembro durante un período fiscal de la asociación que termina en los ingresos totales del año fiscal de cada empresa asociada que tiene un establecimiento permanente en Canadá para cualquier año fiscal que termina en el año fiscal empleadores, incluyendo las empresas asociadas. Cortos o varios años fiscales Los gastos elegibles, los gastos totales y los ingresos totales se extrapolan a las cantidades de todo el año en los que hay cortos años o múltiple imposición en un año calendario. Asociaciones Si una pareja es un miembro especificado de una asociación (en el sentido del inciso 248 (1) de la ITA federal), la proporción de gastos elegibles, los gastos totales y los ingresos totales de la asociación atribuible al socio serán consideradas como nulas . 4. Resumen de EHT en Stock OptionsparaEmployee de Opciones sobre Planificación Fiscal Empleado de Opciones sobre Planificación Fiscal Vancouver Impuestos Abogado Comentario de Acciones para Empleados Opciones - Introducción La planificación de impuesto sobre la renta para la estructura de un plan de opciones sobre acciones que requiere la ley de impuestos y los conocimientos de derecho corporativo que nuestra experiencia abogados fiscales Vancouver traer a todas las cuestiones fiscales cliente. En un plan de opciones sobre acciones, el empleado se da o se gana el derecho a adquirir acciones de la corporación, por lo general en algún período fijo de tiempo en el futuro. A veces, el empleado adquiere ciertas acciones al comienzo del plan de opciones sobre acciones con derecho a adquirir acciones adicionales en el futuro. La consolidación de la concesión de los derechos de opción podrá aplazarse por un periodo de tiempo y por lo general sólo se otorgarán si el individuo sigue siendo empleado de la corporación. Empleado de Opciones Acuerdo - Requisitos Tiene que haber un acuerdo de opción de acciones por escrito que especifica la forma en que se devenga derechos sobre acciones adicionales, el precio a pagar por esas acciones y requisitos para la adquisición de derechos. Para las empresas privadas de empleo continuó con la corporación es generalmente un requisito previo para el ejercicio de la opción de valores y para mantener las acciones. En el caso de una desviación de empleo, incluso si el empleado es despedido, las acciones suelen ser readquiridos por la corporación sobre alguna base ya que una sociedad anónima cerrada no quiere que los accionistas que pueden tener intereses contrarios. Nuestros abogados fiscales Vancouver tienen experiencia en la planificación fiscal para la estructuración y redacción de contratos de opciones sobre acciones. Si las acciones de la empresa se negocian públicamente entonces el empleado por lo general se le permitirá mantener las acciones incluso después de cesar la relación laboral. Sin embargo, él o ella será generalmente no pueden ejercer las opciones sobre acciones para adquirir acciones adicionales después de dejar el empleo con la corporación. planes de opciones sobre acciones son una de las esposas de oro proverbiales ya que los empleados los derechos son limitados o finalizados en caso de terminación del empleo, la planificación de impuestos sobre la renta y de negocios de manera correcta planificación es esencial en la estructuración de los términos y condiciones del plan. La mayoría de los planes de opciones sobre acciones se limitan a la gestión, pero algunos planes de opciones están disponibles para todos los empleados de la organización. En ese caso, generalmente existirá un plan de opciones diferentes para la gestión y para los empleados no administrativos. Otra de las ventajas de planificación fiscal a los planes de opciones sobre acciones desde un punto de vista empresarial es que no hay ninguna salida de caja de la empresa. Por el contrario, si se requieren los empleados para comprar las acciones con opción a valor de mercado, la empresa en realidad recibe los fondos. Los pagos sólo se requieren por la corporación si se declaran dividendos. Empleado de Opciones y Accidentes Fiscalidad La emisión de opciones sobre acciones tiene implicaciones de impuestos canadienses que varían en función de si la empresa es privada o pública, y también dependen de la duración de las acciones se mantengan después del ejercicio de la opción de acciones y nuestros abogados fiscales Vancouver tener la experiencia para asesorar adecuadamente. Cuando se dan las opciones sobre acciones sin una reorganización de impuestos, y se otorga un beneficio en el empleado, la Ley del Impuesto cuenta con disposiciones especiales que son aplicables. beneficios de opciones sobre acciones están sujetas a impuestos como ingresos del empleo, ya que están, en efecto, una alternativa al dinero en efectivo compensación. La regla de derecho común que los beneficios de opciones sobre acciones surgieron en el año en que se concedió la opción de acciones crea una gran incertidumbre en la determinación del valor de los beneficios derivados de las opciones sobre acciones no ejercitadas. La Ley de Impuesto sobre la Renta de Canadá resuelve la incertidumbre especificando tanto el método de valoración y el tiempo para la inclusión de la prestación de la renta gravable. Un individuo está sujeto a impuestos sobre el valor de los beneficios derivados de opciones sobre acciones en virtud del empleo. La prestación se determinará en función de las acciones que efectivamente adquiridos de conformidad con el plan de opciones sobre acciones. La primera pregunta es: ¿Estaba el beneficio conferido en virtud de la relación de trabajo de Emisión de stock para otras consideraciones (por ejemplo, como un regalo o cambio de garantizar un préstamo) no da lugar a un beneficio de empleo. La definición fiscal del empleo incluye a los empleados, y oficiales están incluidos en la definición de impuestos de los empleados. La jurisprudencia apoya la idea de que un director es un funcionario de una corporación, por lo tanto, los directores están obligados por estas disposiciones en casi todas las circunstancias. Una excepción a esta regla se produce cuando el beneficio recibido por el director no fue conferido en virtud de la relación de trabajo. El evento desencadenante para el reconocimiento de los beneficios de opciones sobre acciones es la adquisición de acciones a un precio inferior a su valor en el momento en que las acciones se adquirieron. El momento de la adquisición se determina por referencia a los principios del derecho contractual y corporativa. Excepto en casos especiales (véase más adelante), el valor de un beneficio de opciones sobre acciones sólo se puede determinar en el momento o después de la opción de acciones se ejerce, es decir, cuando las acciones son adquiridas. El valor del beneficio es la diferencia entre el costo de la opción para el empleado, cualquier cantidad pagada por las acciones, y el valor de las acciones en el momento de su adquisición del plan. Se consideran acciones a ser adquiridas cuando se ejerce la opción. Valor significa el valor justo de mercado. En el caso de valores de oferta pública, por lo general se tendrán en cuenta los precios del mercado de valores indicativos del valor justo de mercado. Dado que los precios de acciones indicados reflejan inherentemente el valor de las participaciones minoritarias, no hay necesidad de descontar aún más su valor de la participación minoritaria. El valor de las acciones de una empresa privada, que será el caso con los empresarios propietario-director y negocios familiares, es más difícil de determinar. Las acciones de las empresas privadas generalmente se valoran en función de los ingresos futuros estimados y el valor neto ajustado de los activos. El valor proporcional de la empresa A continuación se ajusta para reflejar un descuento para los socios externos, la falta de mercado, etc. Cuando se trata de la planificación de impuesto sobre la renta para los planes de opciones sobre acciones hay dos reglas especiales impuestos sobre la renta. Uno aplica a las opciones emitidas por las sociedades privadas bajo control canadiense (CCPC) y la otra a las adquisiciones de acciones de capital prescritos. Se trata de normas de incentivos destinados a estimular la participación en el capital de las empresas canadienses. Las acciones adquiridas a partir de un plan de opciones sobre acciones CCPCs en una transacción realizada en condiciones brazos reciben un trato preferente si se mantienen durante al menos dos años. Esto es así si las acciones son emitidas por la corporación empleador o por otra empresa privada controlada por canadienses con los que el empleador no trata con los brazos extendidos. Un empleado puede diferir el reconocimiento de impuestos de cualquier beneficio derivado de opciones sobre acciones emitidas por una empresa privada controlada por canadienses hasta la disposición de las acciones. CCPC empleados también son capaces de deducir el 50 de cualquier beneficio de opciones de acciones recibidas de CCPCs bajo s. 110 (1) (d.1) de la Ley del Impuesto sobre la condición de que no han dispuesto de acciones o intercambiada por dos años después de la fecha de adquisición. A disposición de las acciones, el empleado está sujeto a impuestos sobre la cantidad de beneficios menos la deducción y la porción gravable de las ganancias de capital realizadas por la disposición. Los beneficios de los empleados por el aplazamiento de cualquier impuesto sobre la renta que de otro modo surgen en la adquisición de las acciones a través de un plan de acciones ordinaria y mediante la conversión de lo que normalmente sería totalmente gravable fuente de empleo en el ingreso que es, en efecto, gravados a una tasa más baja. La parte del beneficio que está sujeto a impuestos para el empleado no es una ganancia de capital, pero los rendimientos del trabajo, gravado a la misma velocidad como ganancia de capital. Un empleado que dispone de acciones de una empresa privada controlada por canadienses plazo de dos años a partir de la fecha de adquisición está sujeta a impuestos en el año de disposición sobre el valor total de cualquier beneficio derivado de su adquisición. También hay una regla especial para los planes de opciones sobre acciones en virtud del cual un individuo adquiere prescriben acciones de capital en una empresa o los empleadores en una sociedad con la que el empleador no trata con los brazos extendidos. Bajo estas reglas especiales, También es posible recibir una deducción del 50. El beneficio, sin embargo, está sujeto a impuestos sobre una base actual. Las siguientes condiciones se deben cumplir para que un plan de acciones para tener derecho a este tratamiento tributario especial: las acciones deben ser prescritos en el momento de su venta o expedición El empleado debe adquirir las acciones por no menos de su valor de mercado al momento en que se hizo el acuerdo y el empleado debe haber sido el brazo extendido con el empleador y la sociedad emisora en el momento en que se hizo el acuerdo. Empleado de Opciones de Asistencia y Accidentes de Vancouver Impuestos Abogado Un plan de acciones al personal puede ser una parte importante de un paquete de compensación corporaciones y tiene beneficios tanto para el empleador y el empleado. La planificación fiscal, la estructuración y elaboración de un plan de acciones al personal de este tipo requiere el asesoramiento de uno de nuestros abogados fiscales Vancouver experimentados. Si necesita ayuda de impuestos o con su empleado opciones de carácter contacto con nuestra firma abogado de impuestos de Vancouver. Aviso: Este artículo proporciona información de naturaleza general. Sólo es corriente en la fecha de contabilización. No se actualiza y puede no estar actualizada. No proporciona asesoramiento jurídico ni puede o se debe confiar en ellas. Todas las situaciones fiscales son específicas de sus hechos y serán diferentes de las situaciones en los artículos. Si tiene alguna pregunta legal específica que debe consultar a un abogado. Consejo libre de impuestos sobre la renta sobre Phone Ofrecemos a 10 minutos de consulta libre de impuestos por teléfono. Vamos a identificar su problema, le dirá cómo resolverlo y los costos si desea contratarnos para ayudar you. If quiere ir más de 10 minutos se le cobrará por el tiempo adicional. 416-367-4222 programar una consulta Si usted decide contratarnos vamos a programar una entrevista determinación hecho en profundidad después de lo cual se le proporcionará con un acuerdo escrito y autorización. Una vez que firme y devuelva estos documentos a nosotros, y proporciona un retén de cuota, vamos a empezar inmediatamente a trabajar en su caso. Estamos a su disposición para cumplir con su horario. Vídeo ¿Qué dicen nuestros clientes Cuando recibí un Aviso de Evaluación de la Agencia de Ingresos de Canadá diciendo que le debía una suma adicional de 99.769.24 en impuestos, me sorprendió y no tenía ni idea de a dónde acudir. Después de buscar en Internet, encontré rápidamente el bufete de abogados de impuestos mejor clasificado de Rotfleisch y Samulovitch P. C. David Rotfleisch, CPA, J. D. me escuchó explicar mi situación, y rápidamente presentó un escrito de objeciones: en mi nombre. Tuvieron éxito en la eliminación de la cantidad adicional CRA afirmó que le debía, y que incluso se deshicieron de los intereses y las sanciones de presentación tardía. Mis pasivos por impuestos fueron de 99,769.24 todo el camino hasta 4.040. Me encanta que mi caso fue respondida rápidamente y de una manera diseñada para mantener los costos bajos, y yo no podría estar más feliz de recomendar a la empresa a cualquier persona con problemas de impuestos. I. I. Toronto - Cliente David J. 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Doug Hishon, Jr. Procedencia eléctrico, Toronto, Ontario - Cliente he utilizado David Rotfleisch como mi negocio y abogado de impuestos por más de 20 años. I poseer y publico canadiense Casas de campo para la revista, y David ha sido nuestra ir al abogado por más de 20 años. Se ha ocupado de todos mis problemas de impuestos personales y de negocios, así como mi voluntad y raíces planificación. David y su equipo son muy buenos en anticipar y manejar los problemas antes de que se conviertan en problemas, y en la solución de problemas inesperados. No se me ocurriría ir a cualquier otro abogado. Stephen Griffin, Casas canadienses y cabañas Magazine, Mississauga, Ontario - Editorial Tratar con las cuestiones fiscales de confrontación es muy parecido a un tratamiento de conducto, un proceso doloroso, pero esencial para salvar el diente. Un dentista cualificado y de confianza es esencial para el ejercicio. David Rotfleisch y su personal me proporcionó una hoja de ruta concisa y oportuna a través del Proceso de revelación voluntaria. Hay muchas personas que promocionan sus conexiones y experiencia en los medios de comunicación. David y su personal los resultados, de una manera discreta y profesional. Elija su asesor de cuidado y hacer que sea Rotfliesch Samulovitch. Dennis, Aurora, Ontario - Cliente ¿Qué otros profesionales que opinan corro una práctica profesional CPA con el personal en Toronto, Canadá y Texas, EE. UU. y he estado tratando con David Rotfleischs bufete de abogados de impuestos por más de 15 años. David y yo hemos trabajado en diversos archivos de CRA y de negocios en los últimos años, incluyendo revelaciones voluntarias, las auditorías y las apelaciones y la compra y venta de negocios. Él proporciona consejos prácticos y oportuno de impuestos y de negocios. Me refiero a todos mis clientes que necesitan una empresa canadiense o abogado de impuestos a David. Sanjay Sen CPA (TX), CA (India), CGMA (Reino Unido) Toronto, Ontario y San Antonio, Texas, Junio el año 2015 - Contador Soy un contador profesional titulado y socio de la firma de contabilidad nacional de Collins Barrow. He trabajado con David Rotfleisch en cientos de archivos de clientes en los últimos 15 años. Él es mi abogado de impuestos más accesible y la que con frecuencia me ir, sobre todo porque él también tiene un grado de contabilidad. Él entiende el lado de la contabilidad de los temas, así como las consideraciones de derecho comercial y tributario. Se ocupa de los problemas fiscales de una manera directa y rentable. Yo lo recomiendo a cualquier persona en necesidad de un abogado de impuestos de Canadá. Larry Rich, FCPA, FCA, TEP, Toronto - Chartered Contador Profesional Soy un contador profesional mucho tiempo. De vez en cuando mis clientes necesitan un abogado de impuestos o negocio canadiense por voluntad o impuesto de planificación o tener problemas con la CRA y tienen que presentar un Aviso de impugnación o apelación ante el Tribunal Fiscal, o tiene declaraciones de impuestos sin archivar y tienen que presentar una revelación voluntaria . He estado trabajando en exclusiva con David Rotfleischs bufete de abogados de impuestos por más de 5 años. Él y su personal es eficiente en materia fiscal y organizaciones, sensible, eficaz y proporcionar soluciones rentables de impuestos. Sigo a remitir a los clientes a él y que lo recomendaría a cualquiera que tiene necesidad de sus servicios. Gail Carver, Contabilidad en la playa, Toronto, Ontario - Contador Como CPA impuestos / CA siempre estoy trabajando con los abogados de impuestos canadienses para implementar transacciones o reorganizaciones, para proporcionar opiniones de impuestos ofertas privadas o públicas, y para llevar a cabo impuesto sobre la renta litigio. He estado trabajando con David Rotfleisch y su bufete de abogados de impuestos por más de 15 años. Me y mis clientes ha ayudado en todos los aspectos de la legislación fiscal. Me gusta trabajar con él, que responde a las llamadas de teléfono y correos electrónicos tan pronto como se envían, él rápidamente revisa y comentarios sobre los documentos. Sólo tengo cosas buenas que decir acerca de él y no dudo en él se refieren a mis clientes. Michael Fromstein, CA, integrada Fiscal Especialista de Servicios, Toronto - Impuesto de CPA / CA Como socio en el Sloan Partners LLP, Contadores Profesionales estoy muy involucrado en asuntos de planificación fiscal y de cumplimiento tributario para una diversa base de clientes. Para ayudarnos a proporcionar el mejor servicio a nuestros clientes, utilizamos abogados para ayudar a formalizar e implementar acuerdos de planificación de impuestos sobre la renta. En aquellos casos en los que nuestros clientes son desafiados por CRA, necesitamos un abogado experto en litigios tributarios para defender sus posiciones. Mi relación con David J. Rotfleisch se remonta casi 20 años. David siempre ha estado disponible para discutir los conceptos y problemas y para proporcionar una ayuda inestimable a los clientes. Aunque los clientes son lo primero, también nos gusta charlar sobre la fotografía desde ambos eran serios acerca de eso también. Jerry Paskowitz, CPA, CA, CMC, Socio Sloan Partners LLP - Chartered Contador Profesional Sam Faris, CPA, CGA, LPA, CPA (CO), FACCA (Reino Unido) - Colegiado Profesional AccountantThe tributación de las opciones sobre acciones La guía de planificación fiscal 2015-2016 la imposición de las opciones sobre acciones como una estrategia de estímulo, que puede proporcionar a sus empleados con derecho a adquirir acciones de su empresa a un precio fijo por un período limitado. Normalmente, las acciones van a valer más que el precio de compra en el momento en que el empleado ejerce la opción. Por ejemplo, usted proporciona uno de sus empleados clave con la opción de comprar 1.000 acciones de la sociedad a las 5 cada uno. Este es el valor estimado de mercado (FMV) por acción en el momento de concesión de la opción. Cuando el precio de las acciones aumenta a 10, su empleado ejerce su opción de compra de acciones por 5.000. Desde su valor actual es de 10.000, que tiene una ganancia de 5.000. ¿Cómo está el beneficio de imposición de las consecuencias fiscales de ejercicio de la opción dependen de si la empresa que concede la opción es una corporación privada controlada por canadienses (CCPC), el período de tiempo que el empleado lleva a cabo las acciones antes de tiempo la venta de ellos y si las ofertas de los empleados largamente brazos - con la corporación. Si la empresa es un CCPC, que no habrá ninguna consecuencia impuesto sobre la renta hasta que el empleado dispone de las acciones, siempre que el empleado no está relacionado con los accionistas de control de la empresa. En general, la diferencia entre el valor justo de mercado de las acciones en el momento se ejercía la opción y el precio de la opción (es decir, 5 por acción en nuestro ejemplo) tributarán como rendimientos del trabajo en el año, las acciones se venden. El empleado puede reclamar una deducción de la base imponible igual a la mitad de esta cantidad, si se cumplen ciertas condiciones. La mitad de la diferencia entre el precio de venta final y el valor justo de mercado de las acciones a la fecha se ejercía la opción será reportado como una ganancia de capital gravable o pérdida de capital permisible. Ejemplo: En 2013, su empresa, un CCPC, ofreció varios de sus altos empleados la opción de comprar 1.000 acciones de la empresa de 10 cada uno. En 2015, su estima que el valor de las acciones se ha duplicado. Varios de los empleados deciden ejercer sus opciones. Para el 2016, el valor de las acciones se ha duplicado de nuevo a 40 dólares por acción, y algunos de los empleados decidir vender sus acciones. Desde que la compañía fue un CCPC en el momento de concesión de la opción, theres ningún beneficio fiscal hasta que las acciones se venden en 2016. Su supone que las condiciones para la deducción 50 están satisfechos. El beneficio se calcula de la siguiente manera: ¿Qué pasa si la población disminuye en valor en el ejemplo numérico anterior, el valor de las acciones aumentó entre el momento en que el stock se adquirió y el tiempo que se vendió. Pero, ¿qué pasaría si el valor de las acciones se redujo a 10 en el momento de la venta en 2016 En este caso, el empleado podría reportar una inclusión de los ingresos netos de 5.000 y una pérdida de capital 10.000 (5.000 pérdida de capital permisible). Desafortunadamente, mientras que la inclusión de ingresos se produjo el mismo tratamiento fiscal que una ganancia de capital, ¿no es cierto en realidad una ganancia de capital. Su grava como rendimientos del trabajo. Como resultado, la pérdida de capital realizada en el año 2016 no se puede utilizar para compensar la inclusión de ingresos resultante de beneficio sujeto a impuestos. Cualquier persona en circunstancias financieras difíciles como consecuencia de estas reglas deben contactar a su oficina local de Servicio de Impuestos CRA para determinar si los acuerdos de pagos especiales se pueden hacer. Empresa pública de opciones sobre acciones Las reglas son diferentes, donde la empresa la concesión de la opción es una empresa pública. La regla general es que el empleado tiene que reportar un beneficio de empleo en el año gravable se ejerce la opción. Este beneficio es igual a la cantidad en que el valor justo de mercado de las acciones (en el momento en que se ejercita la opción) supera el precio de la opción de pago por las acciones. Cuando se cumplen ciertas condiciones, se permite una deducción igual a la mitad del beneficio imponible. Para opciones ejercitadas con anterioridad a 16:00 EST el 4 de marzo de 2010, los empleados elegibles de las empresas públicas podrían optar por diferir la tributación sobre el beneficio del empleo cuota resultante (sujeto a un límite de adquisición de derechos anual de 100.000). Sin embargo, las opciones de las empresas públicas ejercidas después de 16:00 EST el 4 de marzo, 2010 ya no se podrán acogerse al aplazamiento. Algunos empleados que se aprovecharon de la elección de aplazamiento de impuestos experimentaron dificultades financieras como resultado de una disminución en el valor de los títulos en opción hasta el punto de que el valor de los títulos fue menor que el pasivo por impuestos diferidos en el beneficio de opciones sobre acciones subyacente. Una elección especial estaba disponible, así que la responsabilidad fiscal en el diferida beneficio de opciones sobre acciones no superaría los producto de la enajenación de los valores en opción (dos tercios de ese producto para los residentes de Quebec), prevé que los valores fueron eliminados después de 2010 y antes 2015, y que la elección fue presentada por la fecha de vencimiento de su declaración de impuestos para el año de las opciones disposition. Stock - Guía de Planificación Fiscal de Opciones sobre un empleado que adquiere acciones de la corporación empleadores 8 bajo un plan de opciones sobre acciones, se considera que han recibido un beneficio fiscal en el año igual a la cantidad en que el valor justo de mercado de las acciones cuando se adquieren es superior al precio pagado por ellos. Sin embargo, el empleado es generalmente derecho a una deducción para fines federales 50 (25 para los propósitos de Quebec) 9 del beneficio si el importe pagado para adquirir una participación de al menos es igual a su valor justo de mercado en el momento de concesión de la opción. Cualquier aumento (disminución) de valor con posterioridad a la fecha de adquisición se grava como ganancia de capital (pérdida) en el año de su eliminación. 8, o una empresa no con los brazos extendidos con el empleador. El mismo tratamiento se aplica el impuesto a las opciones otorgadas por fideicomisos de fondos mutuos. 9 50 si la opción se concede después del 14 de marzo de 2008 por una PYME innovadora, es decir, en general, una corporación cuyos activos totales son de menos de 50 metros y que se ha titulado a ciertos créditos fiscales SRampED lo largo de los últimos años. Las acciones de las empresas privadas controladas-canadiense Si un plan de opciones hace referencia a las acciones de una CCPC, el importe de la prestación es normalmente imponible como rendimientos del trabajo en el año de la eliminación de las acciones. En tal situación, el empleado tiene derecho a las deducciones antes mencionadas proporcionan las acciones se mantienen durante al menos dos años, incluso si el precio pagado por las acciones es inferior a su valor justo de mercado en la fecha de su concesión de opciones sobre acciones. Ejemplo. El 20 de diciembre de 2009, ABC Ltd. (CCPC) otorga a John, su empleado, el derecho a comprar 1.000 acciones a 10 dólares por acción, es decir, su valor justo de mercado en ese momento. En junio de 2010, John ejerza su opción. El valor justo de mercado de las acciones en ese momento era de 15 dólares por acción. El 1 de mayo de 2015, John vende todas sus acciones por 12.000. consecuencias fiscales. No hay consecuencias fiscales en 2009, cuando se concede la opción. No hay ningún beneficio gravable para Juan en el 2010 debido a ABC es un CCPC y la ganancia de las acciones califica para el aplazamiento. En 2015, cuando las acciones se venden, John tiene que incluir un beneficio imponible de empleo de 5000 (15.000 8211 10.000) en su ingreso. También puede reclamar una deducción de 2.500 (5.000 50) para los propósitos federales y 1.250 (5000 25) a efectos de Quebec, y una pérdida deducible de capital de 1.500 ((12,000 8211 10,000 5000) 50). Por desgracia, la pérdida en la disposición de las acciones no se puede aplicar para reducir el beneficio imponible.
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